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工场本钱怎么降-电费、物流费、维修费实例研究

作者:  来源:   更新时间:2015-01-30  阅读数:296
本钱领先是制造企业选择的典范战略,而低落本钱起首就要探求公道的本钱驱动因素。好比质料本钱变更与生产中正常或不正常的消耗等因素相干;汽油费与贩卖量、贩卖的旅程摆设等因素相干。在找到公道的本钱驱动因素后发起对本钱举行辨认,区分为可控本钱和非可控本钱。对付可控本钱,必要举行公道的控制,到告竣本渐渐稳固的低落;对付非可控本钱,则更多是在战略或商务决议筹划上举行摆设,比方通过代价上涨向客户转嫁本钱等。本次就带来工场本钱管控中常见的电费、物流费和维修费的管控实例,为企业财政办理者提供鉴戒。


一、电费管控

电费办理的要害点

1、当月现实付出的电费和当月消耗量差别,由于凭据供电局的摆设,每个月的上旬和中旬会凭据上个月的均匀电费举行预支,而下旬会有调解基数。以是在此种环境下,当月电费的本钱阐发不克不及直接以电费单作为底子,而需以现实消耗的电费作为底子。

2、由于根本电费的存在,因此电费并不是完全的变更本钱,而是半变更本钱;
根本电费是凭据受电容量来盘算的,盘算出的金额是448000,有功电量才是现实消耗的电费,且是凭据降、谷、平举行盘算,拜见提供的下图;

3、季候性因素的影响,好比制冷行业,夏日电费的负荷较大;

4、特别变乱,好比宕时机导致体系的停机和重启,从而产生较大的启动消耗。



电费控制点的设置

区分办公室用电和生产用电,并分别加以控制。生产用电控制的是耗电量而不是总电费本钱,缘故原由是电价不受企业控制。对付这些特别因素,需阐发特别因素形成的缘故原由是可控的还黑白可控的,好比宕机是由于操纵上的错误照旧不行抗力(如供电体系大范围停电)导致。不行抗力导致的重启用电量增长必要从阐发中剔除。在提出了各项不行控因素之后,才气阐发出责任部分的高兴对付终极本钱的影响,确切起到鼓励、稽核的结果。
案例阐发:哪间工场电费管控完成的更好?



X、Y工场都生产A产物,当月的生产量均为10000,当月的电费本钱(指现实消耗的电量对应的电费)依次为7000、5000,可得出单元电费为0.7、0.5,开端果断以为X工场的电耗远远高于Y工场。

但进一步阐发后,发明X工场的根本电费是4000,Y工场的根本电费是2000,扣除根本电费之后得到变更电费,X、Y工场均为3000,除此之外,X工场由于电网的颠簸导致了设置装备部署的宕机,且X工场单次宕机重启耗电量为550,在扣除了特别因素之后,得出两个工场的现实耗用电量为2450、3000,发明两工场的现实单元耗电量是0.245、0.3。因此以为在剔除了调解因素和不行控因素后,才气真正反应工场生产部分在生产历程中的高兴及目标的实现环境,相干的KPI凭据生产部分可以大概控制的因素设置才气起到最大的鼓励结果。
二、物流费管控
物流费办理的要害点
1、油价颠簸带来的影响,由于油价常常颠簸,以是需去除油价颠簸导致的KPI影响;
2、运营相干的数据较零星,网络难度大,可通过数据的阐发、横向的比力、纵向的比力(好比与汗青数据的比力)来举行验证从而去除人为的错误;
3、与生产筹划的联系关系度,好比由于生产筹划摆设的缘故原由导致当月有较多的告急运输,此时就会导致物流费的增长,以是以为在稽核运输团队的物流费时需去除这些特别因素。
物流费控制点的设置

1、百公里牢固运输本钱,稽核的是运输团队的车辆利用率;
2、百公里变更本钱,稽核的是运输团队对物流费的控制本领,且重要是指变更物流费的控制本领;
3、百公里运费,可由百公里牢固本钱加百公里变更本钱得出,稽核的是整个运输部分的物流费控制本领;
4、千元贩卖运输费,不但与运输部分相干,还涉及到贩卖部分、筹划与生产部分等,以是可作为公司团体的稽核因素。
案例:物流费本钱明细控制表



上图是物流费本钱明细表,由图可知物流费分别为百公里牢固本钱、百公里变更本钱。

牢固本钱重要包罗折旧、人力本钱、车辆的保险、车辆的证照、职员的宁静培训,这些KPI重要是稽核运输调理的摆设本领以及摆设服从,百公里的运输本钱越低则评释车辆的利用率越高。

变更运输费重要是油费,且油费和油价一样通常作为弹性预算的指标,在现实稽核的时候,可以把油价改成预算中设置的油价往复除油价颠簸对本钱的影响。

其他的变更运输本钱包罗路桥费、维修费、轮胎费,全部的变更本钱相加可得百公里的变更运输本钱,稽核的是运输车队对运输费的控制本领。

牢固本钱与变更本钱相加可得物流费的控制本领。在联合贩卖额之后,可得千元贩卖运输费,该指标不但可作为差别分公司之间比力或稽核的KPI,也可作为统一公司差别年份间颠簸环境稽核的KPI。在该案例中,针对物流部分的牢固本钱、变更本钱的KPI分别定为 345、330,以是联合上面数据可得现实运营历程中牢固百公里运费和变更的百公里运费,从而可知稽核结果。
三、维修费管控
维修费办理的要害点

1、维修费混淆了资源性付出和用度性付出,对付某些设置装备部署改革项目必要资源化,以是需明白维修费的管帐处置处罚,是否存在资源性付出和用度性付出相互殽杂。
2、维修费与设置装备部署范围及数目相干,设置装备部署越多,一样寻常的维修用度越高。
3、管帐处置处罚方法差别造成的影响,好比摊销与预提会影响到现实产生的维修费,以是就要求调解数字从而现实观察维修费的运营控制环境。
维修费控制点的设置

1、设置公道的一样寻常维修程度,包罗当局的逼迫检测。一样寻常的维修程度与设置装备部署的保有量、设置装备部署要求的维修周期直接相干,好比持有某一牢固容器资产,数目是3000个,该容器的维修周期是3年,以为每年1000个左右容器的维修数目是比力正常公道的程度;
2、事先相识维修筹划,并举行得当的评估,联合公道的一样寻常维修程度从而预计维修筹划;
3、相识筹划外的宁静改革环境,由于此类宁静改革并未纳入年头筹划和年头预算,以是需实时相识这类信息而且在财政控制上做好准备;
4、一样寻常维修费控制与项目维修费控制相联合,对付一些改革项目和大补缀项目,需通过项目用度控制的本领来办理。
案例:维修费本钱明细控制表



A范例设置装备部署一共有56台,一样寻常维修费重要包罗主部件年度调养费,此用度与物流费中的油价雷同,主部件年度调养费不受维修团队控制。由于办理要求划定每台设置装备部署每年必须调养,且代价是由采购部分与提供商会商而定。

一样寻常维修费还包罗油漆费、零备件、外包检测费,这些用度维修团队可以控制,以是一样通常作为维修团队本钱控制的KPI。

加总之后可知每台设置装备部署一样寻常维修本钱为27,单元本钱一样通常作为KPI的稽核点与年头设置的KPI(26.5)举行比力从而得出稽核结果。
筹划外的宁静改革

在办理层决定要做宁静改革时,就会给宁静改革项目一个暂时性的预算,案例中的预算的总金额为224,,折算到每台设置装备部署是4,且重要包罗宁静控制阀和安置办事费。以为筹划外的宁静改革一样通常均以小的项目情势来控制总体用度为好。
大补缀筹划

大补缀筹划会作为项目用度控制来举行办理,包罗项目标竣事时间、项目中心详细内容的产生、详细的用度产生以及项目终极必要告竣的结果。案例中团体的项目本钱是2300,作为整个项目控制中的一部分稽核大项目补缀组来举行整个项目用度的控制。
KPI的设置

3%的贬价幅度是作为采购部分在主部件维修调养费上的KPI;
单元的维修费付出是维修部分的一样寻常维保本钱的KPI;
大补缀的付出是作为筹划内大补缀项目用度的KPI稽核点。
四、绩效稽核要点
公道的本钱驱动因素设置是全部办理的底子,要是将不受被稽核部分控制的本钱或与被稽核部分无关的本钱落实到被稽核部分的绩效中,就会失去本钱管控的结果;
本钱稽核与绩效办理应围绕着预算、阐发、稽核、进步来睁开,每年都是从预算开始,从而推导出全部KPI的设置、全部部分的目标,通过对一样寻常运营结果的阐发以及年末的稽核来看运营部分的绩效,末了通过KPI的进步为下一年的预活动看成准备。以为通过这种正向的循环,不停进步企业的办理程度,此中KPI是特别重要的,且是本钱稽核和绩效办理的落实点。
通过汗青数据的阐发,得到开端的KPI,之后需选择公道适当的KPI来举行预算和稽核的设置。

以为公道的KPI目标应具有的特点是:
1、和预算的总目标相干,即预算总体目标的层层剖析末了落实到KPI上;
2、可以用金额或数目来权衡;
3、设置公道的评分范围(均衡记分卡);
4、得到责任部分充实到场与承认。
均衡记分卡



由上图可知:均衡计分卡分“行”与“列”。

“行“重要是区分为绩效的定量目标和定性目标,定量目标又分为公司的目标和小我私家的目标,定性目标便是小我私家的定性目标。定量目标重要包罗公司的贩卖额、利润额以及数目(好比耗电量);定性目标则是一些软性指标,好比办理本领、小我私家本质要求。
“列“重要分为全部KPI值的范围(包罗最低值、目标值、最高值);每项KPI占总体绩效的权重(要求公司目标、小我私家目标等全部加总起来权重是100%)。
现实稽核时,由于已知KPI的范围,以是在现实运营历程中,凭据KPI现实得到的结果可以得出其落入的区间以及其公道的KPI分数,然后凭据每一项目标KPI分数按权重汇总后即可得出绩效稽核的总分。
比方,生产单元A产物的耗电量稽核的是生产部分,且由于耗电量是生产部分的一个重要的本钱项目,以是权重设置到了40%;百公里运费包罗牢固的和变更的,稽核的是运输部分,凭据某项KPI占运输部分所能管控程度的崎岖,从而相应调解权重,要是受运输部分控制的程度比力高,且用度比力重要,则设置比力高的权重,反之设置较低的权重。
现实运营结果的阐发

得到现实的运营结果之后,就要联合预算中的KPI对现实的运营结果举行一样寻常的阐发。
重要通过差别的阐发,找生产生差别的缘故原由;区分差别是否由特别因素导致;在被稽核部分所能控制的范围内,是否由于被稽核部分操纵上的不达标导致未完成KPI;找出体系运营精良的部分。
通过一样寻常运营办理的阐发,可以进一步进步KPI的正确性,由于最初的KPI设置是无法一步到位的,到达公道的历程是渐渐累积的,且该历程必要通过对一样寻常结果的阐发来举行缘故原由差别的查找。好比通过结果的阐发发明运营部分已经很高兴,但KPI仍旧没有告竣,应反思KPI的设置是否有题目从而举行公道的调治,末了才可到达鼓励运营部分的目标。
包管KPI的变革和财政数据反应的结果同等,要是大部分部分的KPI稽核结果很好,但财政数据体现变差,阐明KPI的设置不公道,只有在KPI变革与财政数据变革同等的环境下,才可以进步本钱管控的结果。
稽核

阐发明实的运营结果之后,需对本钱的绩效举行稽核。

通过设置公道的鼓励机制(好比奖金、小我私家升迁等)来促进每个部分的相干职员到场到本钱管控制中,别的可通过软性的表扬(好比公司年会时对业绩特备突出的职员举行特别的嘉奖)进步各人到场本钱管控的积极性。
进步本钱管控(重要是KPI)

基于阐发与稽核的结果,得到公道的KPI,末了对公道的KPI举行渐渐、跨年度的提拔,终极到达公司本钱降落的目标;
下年度KPI的进步要满意下一年公司团体的预算目标,不要造成KPI虽进步,但是预算目标未告竣;
KPI的提拔必须要利于企业的恒久生长,不行为短期的目标省去必须的本钱,从而捐躯恒久长处。
总结

本钱的管控是循规蹈矩的历程,要告竣精致化办理目标,历程曲直折和漫长的,但只要走出第一步,一定就会朝着精良的结果生长;在实行本钱管控的时候,必须细致实行管控所需的本钱,由于财政做阐发、相同以及KPI的调解都必要大量的人力、物力,以是在举行本钱管控的时候应抓大放小,对付比力重要的本钱,可以举行精致化的管控,对付较零星且金额小的本钱,可以举行总量上的管控,由利用部分自行控制;要实现本钱管控的团体目标,必须时候连结与运营部分的相同,且取得承认,相同的目标是获取信息,得到各个到场部分的明白和承认。认定只有全部的部分相互共同,才可告竣终极本钱办理程度的不停进步。


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